Publicación 527
Cuando usted cambia su residencia principal a una propiedad que produce ingresos, como una propiedad de alquiler o de negocios, usted puede hacer una elección para que no se considere que ha comenzado a usar su residencia principal como una propiedad de alquiler o de negocios. Esto significa que no tiene que declarar ninguna ganancia de capital cuando cambie su uso. Si hace esta elección:
Mientras su elección esté en vigor, puede designar la propiedad como su residencia principal durante un máximo de 4 años, aunque no la utilice como tal. Sin embargo, durante esos años tiene que cumplir todas las condiciones siguientes:
Si hace esta elección, no hay ningún efecto inmediato en su situación de impuesto sobre la renta cuando se mude de nuevo a su residencia. Sin embargo, si vuelve a cambiar el uso del inmueble y no vuelve a hacer esta elección, cualquier ganancia que tenga por la venta del inmueble puede estar sujeta a impuestos.
Para hacer esta elección, adjunte una carta firmada por usted a su declaración del impuesto sobre la renta y las prestaciones del año en que se produce el cambio de uso. Describa el inmueble e indique que desea que se aplique el apartado 2 del artículo 45 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
La clasificación de la vivienda que adquiera puede afectar a sus impuestos y al tipo de interés hipotecario que reciba. La propiedad que adquiera puede clasificarse como residencia principal, residencia secundaria o propiedad de inversión.
Su residencia primaria (también conocida como residencia principal) es su casa. Ya sea una casa, un condominio o una casa adosada, si la ocupa durante la mayor parte del año y puede demostrarlo, es su residencia principal, y podría optar a un tipo de interés hipotecario más bajo.
Su residencia principal también puede beneficiarse del impuesto sobre la renta: tanto la deducción de los intereses hipotecarios pagados como la exclusión de los beneficios del impuesto sobre las plusvalías cuando la venda. Debido a las ventajas fiscales, el IRS ha establecido unas directrices claras para ayudarle a determinar si su casa puede considerarse residencia principal.
Cuando solicite una hipoteca, el tipo de vivienda que vaya a financiar -vivienda principal, segunda vivienda o propiedad de inversión- influirá en el tipo de interés hipotecario que reciba. Normalmente, los tipos hipotecarios son más bajos para las viviendas principales.
Empecemos con algunos aspectos básicos. Hay tres clasificaciones posibles para la propiedad: una residencia principal, una residencia secundaria y una propiedad de inversión. Comprender cada una de las clasificaciones puede ayudarle a evitar los altos tipos de interés y las implicaciones fiscales a la hora de adquirir otras propiedades.
Las residencias primarias suelen tener los tipos de interés hipotecarios más bajos, ya que las hipotecas sobre estas propiedades se encuentran entre los préstamos de menor riesgo para los prestamistas. Para que su casa pueda ser considerada como su propiedad principal, estos son algunos de los requisitos:
Hay algunos costos de la propiedad de la vivienda que son deducibles de impuestos. A partir de 2018, los propietarios pueden deducir los intereses hipotecarios de los préstamos de hasta 750.000 dólares. Esta cantidad puede incluir las residencias primarias y secundarias. También puede reclamar los pagos del seguro hipotecario si compró su casa después de 2006. Si decide incluir estas deducciones en su declaración de impuestos, tendrá que detallar sus deducciones en lugar de reclamar la deducción estándar.
Además, una vez que haya comprado la vivienda, deberá ocuparla en los 60 días siguientes al cierre. Si el préstamo se origina a través del VA, y usted está en servicio activo, su cónyuge puede satisfacer el requisito de ocupación.