Belastingdienst
Un contribuyente no residente tendrá que presentar una declaración y recibir una evaluación sólo si los ingresos alemanes no están sujetos a la retención del impuesto sobre el salario. Cuando los ingresos están sujetos a la retención del impuesto sobre el salario, la obligación de pagar el impuesto sobre la renta se liquida normalmente a través del sistema de retención y no se requiere ninguna declaración o evaluación. Sin embargo, a partir de 2020, existe una obligación de declaración de impuestos con efecto de progresión para los contribuyentes no residentes que se beneficiaron de la llamada regla de la “quinta parte” en las nóminas sobre ingresos plurianuales (por ejemplo, pagos de incentivos a largo plazo) o sobre indemnizaciones por despido.
En general, los impuestos son pagaderos en el plazo de un mes a partir de la fecha en que se emite la liquidación definitiva. El impuesto sobre los sueldos y salarios se retiene en origen. Lo mismo ocurre con los ingresos por inversiones de capital en bancos nacionales. Las cantidades retenidas se consideran un pago a cuenta de la cuota final del impuesto sobre la renta. Si los contribuyentes tienen ingresos adicionales no sujetos a retención, normalmente se les pedirá que realicen tramos trimestrales. Los tramos trimestrales a pagar son el 10 de marzo, el 10 de junio, el 10 de septiembre y el 10 de diciembre.
Después de presentar la declaración de la renta en Alemania, lo normal es que le devuelvan los impuestos o que le devuelvan el dinero, pero a veces puede producirse un pago de impuestos atrasados (Steuernachzahlung), lo que significa que debe dinero después de presentar la devolución. ¿Por qué ocurre esto y cómo se puede evitar?
Hay muchos factores que pueden dar lugar a una devolución de impuestos adicional: por ejemplo, que no se tengan en cuenta las cantidades a tanto alzado, que no se reconozcan los gastos especiales o que no se declaren los gastos relacionados con los ingresos. Es importante declarar también cualquier ingreso adicional, como los ingresos de un segundo trabajo, que también son declarados a la Agencia Tributaria por el empleador.
Si sus ingresos son muy superiores a los previstos por Hacienda, suele haber que pagar un impuesto adicional. Esto puede deberse a las fluctuaciones salariales, a nuevos ingresos de la actividad por cuenta propia, a nuevos ingresos de una propiedad alquilada, etc.
La Agencia Tributaria (Finanzamt) revisa todos los gastos declarados en su declaración de la renta y decide, basándose en la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta (Einkommenssteuergesetz) y en las resoluciones del Ministerio Federal de Hacienda (Bundesministeriums), si son aceptables o no.
Alemania sigue el ejemplo de muchos de sus vecinos de la Unión Europea y moderniza su sistema fiscal. Con la introducción del número de identificación fiscal (IdNo), el Ministerio Federal de Hacienda y el Gobierno federal quieren simplificar el procedimiento fiscal y ya han reducido la burocracia.
El IdNo sustituirá a largo plazo al número de identificación fiscal para el impuesto sobre la renta. Tendrá una validez permanente y no cambiará, por ejemplo, tras una mudanza, un cambio de nombre por matrimonio o un cambio de estado civil. El IdNo es un número de 11 dígitos que no contiene ninguna información sobre usted ni sobre la agencia tributaria responsable de sus asuntos fiscales.
Si no encuentra su IdNo en los documentos mencionados, tiene la posibilidad de solicitarlo mediante el formulario de entrada de la Oficina Federal Central de Impuestos o por carta. Por favor, entienda que el IdNo sólo se le puede comunicar por correo por razones de protección de datos. El número de identificación puede enviarse a una dirección que no se corresponda con su domicilio social sólo con su autorización por escrito (por carta y con una copia de un documento de identidad personal válido).