Ganancias de capital para no residentes
Cuando vende un activo de capital, la diferencia entre el precio de compra del activo y la cantidad por la que lo vende es una ganancia o una pérdida de capital. Las ganancias y pérdidas de capital se clasifican como a largo o a corto plazo.
Si el terreno o la propiedad de la casa se mantiene durante 36 meses o menos 24 meses o menos (a partir del año fiscal 2017-18), entonces ese Activo se trata como Activo de Capital a corto plazo. Usted, como inversor, obtendrá una ganancia de capital a corto plazo (STCG) o una pérdida de capital a corto plazo (STCL) en esa inversión.
Si la tierra o la propiedad de la casa se mantiene durante más de 36 meses más de 24 meses (w.e.f FY 2017-18 / AY 2018-19), entonces ese activo se trata como activo de capital a largo plazo. Usted hará ya sea la ganancia de capital a largo plazo (LTCG) o la pérdida de capital a largo plazo (LTCL) en esa inversión.
En este post vamos a entender – ¿Cómo calcular las ganancias de capital a corto plazo en la venta de tierras o propiedades? ¿Cómo calcular las ganancias de capital a largo plazo en la venta de la tierra o la casa? ¿Cuáles son las tasas de impuestos de ganancia de capital aplicables en la venta de la tierra / propiedad de la casa? ¿Cómo evitar / ahorrar / minimizar el impuesto sobre la plusvalía en la venta de la tierra o piso?
Por término medio, el importe del impuesto a pagar oscila entre 3.000 y 6.000 euros. Sin embargo, puede ser muy superior. Se trata de una de las mayores fuentes de ingresos de los ayuntamientos, después del IBI, en primer lugar.
Sin embargo, esta reciente sentencia establece que la forma de calcular el impuesto es ahora inválida, según el artículo 31 de la Constitución Española. Ello se debe a que el cálculo siempre parte de la base de que se ha producido un incremento de valor en la transmisión del terreno, independientemente de que dicho incremento se haya producido realmente, o de su cuantía.
El impuesto de plusvalía se calcula con el valor catastral desde el momento de la compra hasta su transmisión, por lo que siempre se paga el impuesto, independientemente de que se haya producido una pérdida en la transmisión. Por este motivo, este impuesto siempre ha sido objeto de gran controversia.
Para muchos observadores, éste es el último clavo en el ataúd del impuesto de plusvalía, al menos en su estado actual. De hecho, el Tribunal Constitucional ya se ha pronunciado en contra en dos ocasiones anteriores, declarándolo contrario a la Constitución en los casos en los que no se había producido un incremento de valor (sentencia de 11 de mayo de 2017), y en los que el impuesto a pagar era superior a la ganancia obtenida (31 de octubre de 2019).
Cualquier beneficio o ganancia que se derive de la venta de un “activo de capital” entra en la categoría de “ingresos” y, por tanto, tendrá que pagar impuestos por esa cantidad en el año en que se produzca la transmisión del activo de capital. Esto se llama impuesto sobre las ganancias de capital. Los dos tipos de ganancias de capital son el impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo (STCG) y el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo (LTCG).
La inversión en una vivienda es una de las más solicitadas. La razón principal es poseer una casa, mientras que otros invierten para buscar un rendimiento tras la venta del bien inmueble. Una vivienda es un activo de capital a efectos del impuesto sobre la renta. La ganancia o pérdida en la venta de una propiedad inmobiliaria está sujeta a impuestos o se permite como una deducción en la declaración de la renta. Del mismo modo, las ganancias o pérdidas de capital pueden surgir de la venta de diferentes tipos de activos de capital. Aquí trataremos el capítulo sobre “Ganancias de capital”.
En pocas palabras, cualquier beneficio o ganancia que surja de la venta de un “activo de capital” es una ganancia de capital. Esta ganancia o beneficio entra en la categoría de “renta” y, por lo tanto, tendrá que pagar impuestos por esa cantidad en el año en que se produce la transferencia del activo de capital. Esto se denomina impuesto sobre las ganancias de capital, que puede ser a corto o a largo plazo. Las ganancias de capital no son aplicables a una propiedad heredada, ya que no hay venta, sino sólo una transferencia de propiedad. La Ley del Impuesto sobre la Renta ha eximido específicamente a los bienes recibidos como donaciones a través de una herencia o un testamento. Sin embargo, si la persona que ha heredado el bien decide venderlo, se aplicará el impuesto sobre las plusvalías.