¿Puede una propiedad de alquiler ser una residencia principal?
La documentación, el cálculo y otros requisitos relativos a los ingresos por alquiler de una propiedad de inversión o de una residencia principal de dos a cuatro unidades son los mismos para los préstamos suscritos a través del DU que para los suscritos manualmente. Véase B3-3.1-08, Ingresos por alquiler, y B3-6-06, Impacto de la calificación de otros bienes inmuebles en propiedad, para obtener información adicional.
Las propiedades que ya son propiedad del prestatario deben introducirse en la Sección 3 junto con el/los préstamo(s) hipotecario(s) existente(s). Las siguientes políticas de ingresos por alquiler se aplican a propiedades que no son el inmueble en cuestión. Para conocer las políticas de ingresos por alquileres en la propiedad objeto de la solicitud, consulte la sección Introducción de los ingresos por alquileres en DU para la propiedad objeto de la solicitud más abajo.
Si el total de los ingresos netos mensuales por alquiler de todas las propiedades es positivo, DU añade los ingresos netos por alquiler a los ingresos que cumplen los requisitos. Si el total es negativo, DU trata la pérdida como un pasivo y la incluye en la relación deuda-ingresos.
Si el prestatario está comprando una residencia principal y está conservando su residencia actual como propiedad de alquiler, la residencia principal actual debe ser identificada en la Sección 3 introduciendo Conservada (campo de estado) e Inversión (campo de ocupación prevista).
En octubre de 2016, el Gobierno Federal anunció cambios en la “exención de residencia principal” (PRE), una de las “exenciones fiscales” más conocidas de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Canadá). Estos cambios probablemente le afectarán.
Para empezar, ¿qué es el PRE? El PRE es un beneficio que, por lo general, proporciona a una persona una exención de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta por la ganancia de capital obtenida cuando vende el inmueble que es su “residencia principal”.
Para ser una “residencia principal”, el inmueble debe ser utilizado y ocupado habitualmente por el propietario o propietarios, por lo que podría incluir una propiedad de temporada (como una casa de campo), pero no una propiedad que se alquila a inquilinos o una propiedad comercial.
Básicamente, el PRE puede significar que si usted compró su casa por 10.000 dólares en la década de 1960 y ahora vale 1.000.000 de dólares, no tendrá que pagar el impuesto sobre la renta por esa ganancia de valor de 990.000 dólares cuando fallezca o venda su casa, siempre que pueda acogerse al PRE.
Por lo general, el PRE se aplicará por cada año que la propiedad sea designada como residencia principal de esa persona. Si alguien vende su vivienda principal, pero casi inmediatamente compra una vivienda de sustitución, puede entrar en vigor la llamada regla “plus one”, y ese propietario puede disfrutar de la totalidad de la PRE en su antigua vivienda, al tiempo que disfruta de la totalidad de la PRE en su nueva vivienda.
Cuando usted cambia su residencia principal a una propiedad que produce ingresos, como una propiedad de alquiler o de negocios, usted puede hacer una elección para que no se considere que ha comenzado a usar su residencia principal como una propiedad de alquiler o de negocios. Esto significa que no tiene que declarar ninguna ganancia de capital cuando cambie su uso. Si hace esta elección:
Mientras su elección esté en vigor, puede designar la propiedad como su residencia principal durante un máximo de 4 años, aunque no la utilice como tal. Sin embargo, durante esos años tiene que cumplir todas las condiciones siguientes:
Si hace esta elección, no hay ningún efecto inmediato en su situación de impuesto sobre la renta cuando se mude de nuevo a su residencia. Sin embargo, si vuelve a cambiar el uso del inmueble y no vuelve a hacer esta elección, cualquier ganancia que tenga por la venta del inmueble puede estar sujeta a impuestos.
Para hacer esta elección, adjunte una carta firmada por usted a su declaración del impuesto sobre la renta y las prestaciones del año en que se produce el cambio de uso. Describa el inmueble e indique que desea que se aplique el apartado 2 del artículo 45 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.