¿De cuánto tiempo dispone un beneficiario para reclamar su herencia?
En primer lugar, es importante entender lo que significa renunciar a una herencia. En pocas palabras, significa que usted rechaza cualquier activo que pueda heredar en virtud de los términos del testamento de alguien, un fideicomiso o, en el caso de una persona que muere intestada, las leyes de herencia de su estado. También puedes renunciar a una herencia si eres el beneficiario de una cuenta o instrumento financiero, como una cuenta de jubilación individual (IRA), un 401(k) o una póliza de seguro de vida.
No es habitual que la gente renuncie a los bienes de la herencia. Y aunque pueda parecer extraño hacerlo, hay algunos casos en los que puede ser preferible que un heredero o beneficiario rechace una herencia.
No hay normas específicas sobre cuándo se puede o no renunciar a una herencia; es más bien una cuestión de elección personal. Teniendo esto en cuenta, puede optar por rechazar una herencia por cualquiera de los siguientes motivos:
Digamos, por ejemplo, que un pariente te deja su casa, que necesita muchas reparaciones o tiene impuestos caros sobre la propiedad. Si su testamento estipula que no puedes vender la propiedad y alquilarla no es una opción, entonces renunciar a ella puede ser la mejor opción para trasladar la carga financiera de la propiedad a otra persona.
La disposición de los bienes en caso de fallecimiento se redacta en forma de testamento de acuerdo con el Código Civil de la República de Lituania (Lietuvos Respublikos civilinis kodeksas). El testamento puede ser oficial (redactado por escrito y por duplicado, certificado por un notario o por un funcionario consular de la República de Lituania en otro país) o privado (testamento ológrafo en el que se especifica el nombre y los apellidos del testador, la fecha (día, mes y año) y el lugar de otorgamiento del testamento, indicando la voluntad del testador y firmado por éste; este tipo de testamento puede redactarse en cualquier idioma). Los cónyuges pueden redactar un testamento mancomunado de cónyuges en el que ambos se asignan mutuamente como herederos, y a la muerte de uno de los cónyuges el cónyuge superviviente hereda los bienes del cónyuge fallecido en su totalidad (incluida la comunidad de bienes matrimoniales), excepto la parte reservada.
Sí, el Código Civil prevé el derecho a la parte reservada: los hijos del difunto (hijos adoptivos), el cónyuge y los padres (padres adoptivos) que dependían económicamente del difunto el día de su fallecimiento heredan, independientemente del contenido del testamento, la mitad de la parte que a cada uno de ellos le correspondería por sucesión intestada (la parte reservada), salvo que se legue más en el testamento. La parte reservada se determina sobre la base del valor del patrimonio, incluidos los muebles y el equipamiento doméstico ordinario.
Aunque parezca inverosímil, hay algunos beneficiarios que prefieren no recibir los bienes heredados. Los motivos varían. A menudo, el beneficiario desea que los activos -como una cuenta IRA tradicional o Roth u otro plan de jubilación heredado- se entreguen a otra persona. Otras veces, el beneficiario previsto no quiere que se le apliquen impuestos sobre los activos.
Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje al otro todos sus bienes para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. La deducción matrimonial ilimitada permite a los matrimonios retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio tras el fallecimiento del primer cónyuge, ya que una vez fallecido el cónyuge superviviente, todos los activos del patrimonio que superen el importe de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del superviviente.
De este modo, se reducirá el tamaño del patrimonio del difunto y se eliminará el impuesto sobre el patrimonio inmediato al fallecimiento del primer cónyuge. En 2021, la exención del impuesto sobre el patrimonio (importe de exclusión) es de 11.700.000 dólares, y aumentará a 12.060.000 dólares en 2022.