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Cuando alguien fallece, sus beneficiarios pueden esperar recibir su herencia. Sin embargo, primero hay que administrar la herencia del fallecido de acuerdo con la ley. Sólo una vez hecho esto se pueden repartir los bienes.
Para empezar, los albaceas o administradores tienen que determinar el valor de los bienes y el alcance de los pasivos. Esto puede ser bastante difícil cuando el fallecido todavía operaba como comerciante no incorporado o dentro de una sociedad. Habrá que completar la contabilidad de la empresa para calcular el valor real de la misma. Hay que entender las obligaciones del impuesto sobre la renta o los pagos en exceso, lo que puede suponer una larga correspondencia con el HMRC. A veces los activos están situados en una jurisdicción extranjera y, si hay restricciones de viaje, puede ser muy difícil verificar lo que se posee en el extranjero.
A continuación, hay que determinar los derechos de los beneficiarios. Se puede pensar que si hay un testamento, esto está claro. Sin embargo, hay que comprobar la validez del testamento, sobre todo para ver si ha sido revocado por un matrimonio posterior o por un testamento o codicilo posterior. Si se administra una herencia por intestazgo, cuando en realidad existe un testamento y aparece años después, hay consecuencias muy desagradables para quienes han recibido prestaciones que no estaban destinadas a ellos.
La cláusula antisupresión es una ley de Florida diseñada para hacer frente a la falta de planificación de contingencias en los testamentos. ¿Qué sucede con una donación dejada para un beneficiario en su testamento si esa persona fallece antes que usted? ¿Cómo maneja la ley de Florida contra la caducidad las donaciones dejadas para beneficiarios que han fallecido?
Cuando se nombran beneficiarios en los documentos de planificación patrimonial, el testador asume que les sobrevivirá. De lo contrario, no tendría mucho sentido dejar bienes o donaciones para aquellos que se espera o es probable que mueran antes que usted.
Sin embargo, a menudo los testadores viven más que los beneficiarios nombrados en su testamento. Algunos testadores no piensan en sus testamentos durante décadas, mientras que otros ignoran la importancia de actualizar sus documentos de planificación patrimonial.
Pero, ¿qué ocurre con las donaciones y los bienes si se sobrevive a los beneficiarios nombrados en el testamento? Si un beneficiario fallece antes que el testador, la donación específica vuelve al patrimonio residual del testador y no al patrimonio del beneficiario fallecido. Este concepto se conoce como “caducidad”.
Este artículo no cita ninguna fuente. Por favor, ayude a mejorar este artículo añadiendo citas de fuentes fiables. El material sin fuente puede ser cuestionado y eliminado.Buscar fuentes: “Lapso y antilapso” – noticias – periódicos – libros – académicos – JSTOR (abril de 2009) (Aprende cómo y cuándo eliminar este mensaje de la plantilla)
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En el derecho anglosajón, la caducidad se produce cuando el beneficiario o el legatario del testamento fallece antes que el testador, lo que invalida la donación. En su lugar, la donación revertiría en el caudal hereditario o se concedería en virtud de la ley de sucesión intestada.
Si el beneficiario fallecido estaba destinado a heredar una parte o la totalidad del patrimonio residual, esa parte del patrimonio pasaría por sucesión intestada, como si el testador no hubiera dejado testamento. Esta norma se conoce como la doctrina del no residuo de un residuo, porque la parte del patrimonio residual que no se transmitía en virtud del testamento no podía considerarse en absoluto parte del patrimonio residual.