Impuesto sobre sucesiones
Las personas afectadas por su herencia; no son necesariamente aquellas en las que usted puede pensar. Determinar el orden de los herederos, le permitirá establecer una transmisión de bienes por herencia.
Los herederos y el orden de la herencia Si el fallecido no hizo testamento:la transmisión de la herencia se realiza, según el orden de los herederos fijado por la ley.Si el fallecido no estaba casado:En el caso de una viuda o un viudo:¡Cuidado! Las parejas de hecho no son herederos:Para tener derechos sucesorios, la persona debe ser mencionada en el testamento. La pareja de hecho o el cónyuge, están exentos del impuesto de sucesiones.Si el fallecido redactó un testamento:A través del testamento, el fallecido pudo distribuir su patrimonio pero también elegir a sus legatarios, modificando así el orden de los herederos, fijado por la ley.El papel del notario y la designación de los herederosEl notario identifica a las personas que sucederán al fallecido y sus derechos sucesorios. Si es necesario, puede recurrir a un genealogista para que le ayude en esta tarea.
La liquidación de una herencia implica la transmisión y partición de la propiedad de los bienes entre los herederos del fallecido y otros beneficiarios. Todas las propiedades de la herencia deben ser declaradas y los impuestos correctos asociados a cada una de ellas deben ser pagados con el BIR. Ninguna propiedad declarada puede ser transferida a ningún heredero o beneficiario si no se han pagado sus correspondientes impuestos de sucesión.
Este tipo de liquidación es más común en Filipinas, donde no es tradicional dejar un testamento. En este tipo de liquidación, los herederos y beneficiarios del fallecido llegan a un acuerdo sobre la partición de la herencia sin necesidad de un testamento y sin pasar por los tribunales. Los herederos deben presentar una declaración jurada certificada en la que se detalla cómo se va a repartir la herencia en el Registro de Escrituras. El heredero único que reclama la totalidad de la herencia también debe presentar una declaración jurada similar.
Los herederos concurrentes y los primarios ocupan el mismo peldaño en la escalera de la herencia, es decir, todos tienen derecho a heredar los bienes del fallecido. Los herederos secundarios sólo tienen derecho a la herencia en ausencia de herederos primarios.
Tanto si hereda la casa de su infancia, la casa de vacaciones de la familia o una cartera de propiedades en alquiler, heredará algo más que recuerdos de la infancia o un querido lugar de escapada familiar. También heredará gastos que podrían ser inesperados o mayores de lo esperado.
Haciendo honor a su nombre, el impuesto sobre el patrimonio sale de la herencia antes de que usted tome posesión de los bienes heredados. Eso significa que su propiedad sólo se vería afectada si la herencia carece de activos líquidos suficientes para pagar el impuesto sobre el patrimonio. Si la herencia carece de liquidez, puede ser necesario liquidar las propiedades. Dependiendo de dónde viva y de la ubicación de la propiedad, es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de sucesiones -que sale de su propio bolsillo- por la parte del patrimonio que ha heredado.
En la mayoría de los casos, querrá una valoración para que la base del activo se “incremente” hasta su valor justo de mercado en el momento del fallecimiento del propietario o en una fecha de valoración alternativa. Esto ajustará el valor para incluir cualquier mejora hecha a la propiedad antes de la muerte del difunto. Si vende la propiedad, la venta sólo genera impuestos por las ganancias obtenidas tras el incremento de la base de valoración, y no desde la fecha inicial de compra, que podría haber sido décadas antes.