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Por improbable que parezca, hay algunos beneficiarios que prefieren no recibir los bienes heredados. Las razones varían. A menudo, el beneficiario desea que los activos -como una cuenta IRA tradicional o Roth u otro plan de jubilación heredado- se entreguen a otra persona. Otras veces, el beneficiario previsto no quiere que se le apliquen impuestos sobre los activos.
Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje al otro todos sus bienes para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. La deducción matrimonial ilimitada permite a los matrimonios retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio tras el fallecimiento del primer cónyuge, ya que una vez fallecido el cónyuge superviviente, todos los activos del patrimonio que superen el importe de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del superviviente.
De este modo, se reducirá el tamaño del patrimonio del difunto y se eliminará el impuesto sobre el patrimonio inmediato al fallecimiento del primer cónyuge. En 2021, la exención del impuesto sobre el patrimonio (importe de exclusión) es de 11.700.000 dólares, y aumentará a 12.060.000 dólares en 2022.
Ciertos actos pueden constituir una aceptación de la sucesión, aunque el sucesor no haya dado su consentimiento formal. Los sucesores aceptan tácitamente la sucesión cuando sus acciones sugieren que es su intención hacerlo, por ejemplo:
Sin embargo, ciertas acciones acordadas por todos los sucesores para conservar, supervisar o administrar provisionalmente la propiedad no se consideran como aceptación de la sucesión. Dichas acciones incluyen:
Los sucesores disponen de un plazo de seis meses, a partir de la fecha en que nació su derecho a la herencia (generalmente la fecha del fallecimiento), para aceptar o renunciar a la sucesión. Sin embargo, este plazo puede ampliarse a 60 días tras el cierre del inventario, si no se ha completado al final del periodo de seis meses. Si una persona sabe que es un sucesor pero no renuncia a la sucesión en el plazo establecido, se considerará que la ha aceptado.
En el caso de una sucesión insolvente, los sucesores que decidan aceptar la sucesión no están obligados a pagar las deudas del difunto que superen el valor de los bienes que reciban, siempre que se sigan las formalidades establecidas en el Código Civil de Québec.
El agente fiduciario trabaja con los beneficiarios para garantizar que el testamento se cumpla sin favoritismos y de acuerdo con la ley. Escucha las opiniones de los beneficiarios y consulta con ellos las decisiones importantes, ofreciendo un asesoramiento imparcial y trabajando para resolver cualquier dificultad para que todo siga su curso.
Si no hay testamento, la Ley de Sucesiones de 1981 establece cómo se distribuirá la herencia entre los familiares. En este caso, también investigaremos el árbol genealógico, localizaremos a los beneficiarios y determinaremos sus derechos en la herencia.
El primer paso es localizar el testamento, si lo hay, e identificar a los beneficiarios. Nos gusta reunirnos con los beneficiarios para conocer los detalles del fallecido y enumerar todos los activos y pasivos conocidos.
Nos pondremos en contacto con bancos, aseguradoras, organismos financieros y gubernamentales y otras instituciones para identificar todos los detalles de lo que posee la herencia. Organizaremos la transferencia de los activos a la herencia, y también organizaremos valoraciones y tasaciones para ayudar a los beneficiarios a decidir si los conservan, los transfieren o los venden.