Cómo se transfiere una escritura sobre una propiedad heredada
Una escritura de variación (a veces conocida como escritura de acuerdo familiar) es un documento en el que alguien que tiene derecho a los bienes de una herencia (el dinero, las propiedades y los bienes del fallecido) cambia el destino de esos bienes a otro beneficiario.
En lugar de renunciar a su derecho en la herencia, el beneficiario “original” puede determinar quién recibe esos bienes en su lugar. No es necesario que el “nuevo” beneficiario haya conocido al fallecido ni que tenga relación con el beneficiario original que realiza la variación.
A efectos del impuesto de sucesiones (IHT), una escritura de variación, a primera vista, equivale a una transferencia de valor por parte del beneficiario original. Sin embargo, siempre que se cumplan cuatro condiciones (que se detallan a continuación*), la transferencia se trata como si la hubiera realizado el fallecido (según el artículo 142 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones de 1984). Gracias a esta disposición de “retroceso”, el testamento o las normas de sucesión se interpretan, a efectos fiscales, como si el nuevo beneficiario hubiera sido incluido desde el principio.
¿Ha dejado a un ser querido fuera de su testamento, o tal vez quiere reducir el impuesto de sucesiones (IHT) y el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT)? Si es así, una escritura de modificación puede ser beneficiosa para usted. En este artículo, nuestros abogados le explican todo lo que necesita saber.
En pocas palabras, una escritura de modificación es un documento que cambia la forma en que se distribuyen los activos en el testamento de una persona (o las normas de sucesión cuando no hay testamento) después de su muerte. Las únicas personas que pueden presentar este documento son las que van a heredar (los “beneficiarios”).
La escritura de variación varía en función de cada caso. En algunos casos, un beneficiario puede utilizarla para determinar la parte de la herencia que se deja. Sin embargo, en otras circunstancias, puede referirse a la totalidad de la herencia.
El documento, una vez ejecutado, permite al beneficiario redirigir una parte o la totalidad de su interés en la herencia a otro lugar. Por lo general, las personas desvían su interés en una herencia a otro individuo, a una organización benéfica o a un fideicomiso. Lo más habitual es que una escritura de variación cree una donación del beneficiario original al nuevo beneficiario. Aunque este documento puede parecer útil, puede tener consecuencias fiscales imprevistas si no se gestiona correctamente.
Una vez celebrada la junta de inventario de la herencia, se puede proceder al reparto de la misma. Se puede iniciar el reparto de la herencia sin necesidad de un permiso aparte de la Administración Tributaria, incluso si aún no se ha recibido la resolución del impuesto de sucesiones.
Los hijos y nietos del difunto tienen derecho a recibir su parte legítima de la herencia aunque el difunto haya dejado sus bienes a otra persona en su testamento. La parte legítima es la mitad de la herencia que el heredero habría recibido sin testamento.
Si usted es un heredero con derecho a la legítima, debe presentar su reclamación por separado a cada beneficiario de la herencia. Debe presentar la reclamación en el plazo de 6 meses desde que se le informó por primera vez del testamento.
Los bienes del difunto se reparten entre las partes de la herencia del fallecido. Si el fallecido no dejó testamento, la parte distribuida a cada parte se determina por el orden legal de la herencia.
La herencia se suele distribuir de la siguiente manera: En primer lugar, se determina la parte de la herencia de cada heredero. Por ejemplo, si el difunto tiene tres herederos en la misma línea familiar (como hermanos), la parte de cada uno es 1/3. Las cuotas de reparto determinan qué partes del valor total de la herencia corresponden a cada heredero. Los herederos pueden recibir su parte como una suma de dinero o como bienes.