Renunciar a la herencia después de 9 meses
El impuesto de sucesiones (IHT) grava en un 40% el patrimonio de una persona al fallecer. Un principio básico de la legislación inglesa es la libertad de un individuo para disponer de sus bienes, poseídos en la fecha de su muerte, por medio de un testamento en cualquier forma y a quien le plazca. ¿Cuál es el problema?
El beneficiario de un testamento no está obligado a aceptar la donación que el testador le ha dejado en su testamento. Por lo tanto, el beneficiario puede optar por “renunciar”, es decir, no aceptar la donación.
Puede haber varias razones para que una persona haga una renuncia. El beneficiario puede simplemente no creer en la riqueza heredada; puede sentir que su herencia es demasiado grande o excesiva; puede sentir que hay otros beneficiarios más merecedores (por ejemplo, organizaciones benéficas); puede haberse peleado con el testador y quiere, por principio, no aceptar nada de él, etc.
Si el beneficiario decide renunciar a la herencia, es importante que no haya aceptado la donación, ya que entonces no es posible renunciar a ella, y un beneficiario no puede renunciar sólo a una parte de la donación (es decir, o acepta toda la herencia o ninguna).
Hay ocasiones en las que una persona que hereda en virtud de un testamento, por sucesión intestada o por fideicomiso desea evitar la adjudicación de los bienes. Dichas decisiones pueden ser necesarias debido a los planes patrimoniales existentes y a la situación fiscal de la persona que hereda o porque la persona que hereda no desea que ciertos bienes del testamento o del fideicomiso sean tratados de la manera prevista en el testamento o en el fideicomiso o caracterizados de una manera particular, por ejemplo, como separados o comunitarios, etc. El lector debe revisar nuestro artículo sobre Testamentos y Fideicomisos, así como el de la Sucesión y el de la Separación de Bienes de la Comunidad, antes de seguir leyendo.
1. Una persona con mala salud y con un patrimonio que probablemente ya será gravado en gran medida y que no necesita la herencia se da cuenta de que la persona que le sigue en el testamento o fideicomiso puede utilizar el dinero y probablemente no tendrá que afrontar grandes impuestos sobre el patrimonio en un futuro próximo.
2. Una persona que desea reclamar una participación en los bienes gananciales de una propiedad recibe el veinte por ciento de la misma en el testamento y, en cambio, insistirá en quedarse con el cincuenta por ciento de la propiedad debido a su naturaleza de bienes gananciales.
Si rechaza una herencia, no será responsable de los impuestos de sucesión, pero no podrá decidir quién recibe los bienes en su lugar. El legado pasa al beneficiario contingente que figura en el testamento o, si esa persona murió sin testamento, según las leyes de sucesión intestada de su estado.
De acuerdo con las normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS), para rechazar una herencia, debe ejecutar una renuncia por escrito que exprese claramente su intención “irrevocable y sin reservas” de rechazar el legado. Esta renuncia debe ser firmada, notariada y presentada ante el tribunal testamentario y/o el albacea de la última voluntad y testamento de manera oportuna. El plazo del IRS es dentro de los nueve meses siguientes al fallecimiento del difunto o, si el beneficiario que renuncia es menor de edad, después de cumplir los 21 años.
Si ya ha aceptado la herencia o alguno de sus beneficios, es probable que Hacienda considere inválida la renuncia. Además, la negativa debe dar lugar a que los intereses pasen “sin ninguna discreción por parte de la persona que hace la renuncia” al cónyuge del difunto o a cualquier otra persona que no sea la que hace la renuncia.