Exención de la plusvalía tras el fallecimiento
Cuando varios hermanos son herederos de la herencia de un padre, ¿quién paga el impuesto sobre la plusvalía cuando se vende la vivienda? ¿Cada uno de los herederos paga su parte de las ganancias o se pagan los impuestos de la herencia antes de que se distribuyan los fondos?
Por lo general, la plusvalía pasa a los herederos. El patrimonio declara la ganancia en la declaración del impuesto sobre la renta, pero luego se deduce el importe de la ganancia distribuida a los herederos, ya que esto suele ocurrir durante el mismo año fiscal. A continuación, la sucesión emite los formularios K-1 a los beneficiarios que pasan por la ganancia. El Anexo K-1 (Formulario 1041) es un formulario oficial del IRS que se utiliza para informar sobre la parte de los ingresos, las deducciones y los créditos de un patrimonio o fideicomiso que corresponde a un beneficiario. Dicho esto, las herencias suelen tener poco o nada de ganancias de capital que declarar debido al aumento de la base. Cuando se hereda un bien inmueble, la base imponible de la propiedad se “eleva”, lo que significa que el valor se reajusta a su valor de mercado actual y a menudo reduce o elimina por completo el impuesto sobre las plusvalías que debe pagar el beneficiario.
Pero si no se planifica adecuadamente con antelación, los impuestos sobre las plusvalías pueden suponer una gran parte de los beneficios cuando se venda la casa. Afortunadamente, hay varias formas de evitar el pago de las plusvalías sobre los bienes heredados.
La publicación 946 del IRS define las mejoras de capital como una adición o sustitución parcial de la propiedad que supone una mejora de la misma, restaura la propiedad o la adapta a un uso nuevo o diferente. Ejemplos de mejoras de capital en propiedades de alquiler serían la sustitución de un tejado o la conversión de un sótano en una unidad de alquiler adicional.
Los tipos impositivos de las plusvalías a largo plazo oscilan actualmente entre el 0%, el 15% y el 20%. Suponiendo que el inversor se encuentre en el tramo medio de ingresos para los tipos impositivos de las plusvalías, esté casado y presente una declaración de impuestos conjunta, el inversor pagaría 10.275 dólares en concepto de impuesto sobre las plusvalías:
Cuando se hereda una casa, la base del coste de la propiedad se eleva al valor actual de la propiedad en el momento en que se hereda. Como explica el IRS, la base de la propiedad para el heredero es el valor justo de mercado (FMV) en la fecha de la muerte del difunto.
En muchas ocasiones, la propiedad heredada es una fuente de ingresos -alquiler, intereses, etc. – para el propietario. Cuando el heredero se convierte en propietario, los ingresos pasan a él. Por tanto, el nuevo propietario debe declarar estos ingresos y pagar los impuestos correspondientes.
Además, el periodo de tenencia (periodo durante el cual usted y el fallecido han tenido la propiedad) determinará si las ganancias de capital estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo o al impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo.
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