Impuesto de sucesiones en España para no residentes
Para los expatriados británicos que viven en España, esta es una consideración importante, ya que el derecho de sucesiones español es mucho más complicado -y potencialmente mucho más punitivo- que el del Reino Unido. Por ejemplo, en el Reino Unido, los bienes que se dejan al cónyuge o a la pareja de hecho superviviente están exentos del impuesto de sucesiones. Sin embargo, en España, al no existir el concepto de “patrimonio” de una persona, todos los beneficiarios están sujetos al impuesto de sucesiones español de una u otra forma.
Además, el derecho sucesorio español reconoce a los hijos de forma diferente a la legislación británica, ya que dos tercios de sus posesiones pasan automáticamente a sus hijos. Si esto no está en línea con sus deseos, es vital que inserte una cláusula en su testamento que establezca que su herencia debe ser administrada de acuerdo con las normas del Reino Unido. Es importante que el derecho de sucesiones español incluya el Impuesto de Sucesiones, que es tanto un impuesto de sucesiones como un impuesto de donaciones sobre los activos mundiales. Sin embargo, el impuesto NO es aplicable si los bienes están fuera de España Y el beneficiario no es residente en España.
El impuesto de sucesiones -el que grava el patrimonio de una persona fallecida- es, sin duda, un ámbito fiscal complejo. Incluso lo más básico puede parecer confuso. A veces nos preguntan qué es exactamente lo que constituye un “patrimonio”: esencialmente, es el valor combinado de los bienes, el dinero y las posesiones de la persona que ha fallecido. Por lo general, esto incluye el valor de su casa (menos cualquier hipoteca pendiente) y su contenido, cualquier coche, joyas, dinero en cuentas bancarias, pensiones, inversiones, acciones y seguros de vida.
El impuesto de sucesiones (IHT) se paga normalmente a un tipo del 40%, pero sólo sobre el valor de su patrimonio por encima de la “banda de tasa nula” de 325.000 libras. Sin embargo, existen normas especiales para las parejas casadas, y aquí explicamos cómo funciona la ley para las personas que están casadas o en una unión civil.
Según las normas del IHT, estar casado o formar parte de una pareja de hecho tiene ciertas ventajas. En la mayoría de los casos, no hay que pagar el impuesto de sucesiones si deja todo a su cónyuge o pareja de hecho. Sin embargo, si hace algunos legados a otras personas, la parte no utilizada de su banda de tasa nula se transfiere al cónyuge superviviente.
El impuesto de sucesiones en España puede ser relativamente complejo en comparación con el impuesto de sucesiones en el Reino Unido. Existen algunas diferencias fundamentales que se exponen a continuación. Además, el tramo de tipo cero y otras deducciones varían en función de la ubicación de los activos en España.
Además, dependiendo de si hay activos en el Reino Unido o en otras jurisdicciones, puede ser necesario obtener documentación en España para asegurar que el impuesto de sucesiones no se paga dos veces sobre los mismos activos.
Dependiendo del lugar de España donde se encuentren los bienes del fallecido, los tipos del impuesto de sucesiones español variarán. Asimismo, el importe del impuesto de sucesiones a pagar dependerá de las reducciones disponibles en las distintas comunidades autónomas, que a su vez dependerán del parentesco del beneficiario con el fallecido.
Cuando se identifican los beneficiarios de una herencia con bienes en España, ya sea en un testamento o siguiendo las normas de sucesión, cada beneficiario tendrá derecho a una parte del patrimonio global. A la hora de calcular el impuesto de sucesiones a pagar, cada beneficiario se beneficia de una banda de tipo nulo. Esto significa que si la parte del patrimonio que heredan está por debajo de la banda de tipos nulos, no pagarán ningún impuesto de sucesiones en España.