Cómo evitar el pago del impuesto sobre las plusvalías de los bienes heredados
Como su nombre indica, las acciones heredadas se refieren a las acciones que un individuo obtiene a través de una herencia, después de que el titular original del patrimonio fallezca. El aumento del valor de las acciones, desde el momento en que el difunto las compró hasta su muerte, no se grava. Por lo tanto, los beneficiarios de las acciones sólo tendrán que tributar por las ganancias de capital obtenidas durante su propia vida.
Las acciones heredadas, a diferencia de los valores regalados, no se valoran a su coste original, término utilizado por los contables fiscales para describir el valor original de un activo. Cuando un individuo hereda una acción, su base de coste se incrementa hasta el valor del título, en la fecha del fallecimiento.
Estados Unidos ha gravado la transferencia de riqueza del patrimonio de un difunto a sus herederos desde la aprobación de la Ley de Ingresos de 1916, que complementaba el impuesto sobre la renta existente, con el fin de ayudar a financiar la entrada de Estados Unidos en la Primera Guerra Mundial.
Los defensores de esta legislación argumentaron que la imposición de las herencias puede ayudar a recaudar unos ingresos muy necesarios y, al mismo tiempo, desalentar la concentración de la riqueza en un pequeño porcentaje de individuos. Los que se oponen al impuesto sobre el patrimonio, que a menudo se refieren a él como el “Impuesto sobre la Muerte”, argumentan que es injusto gravar la riqueza de alguien después de que haya sido gravada como ingreso.
Cuando varios hermanos son herederos de la herencia de un padre, ¿quién paga el impuesto de plusvalía cuando se vende la vivienda? ¿Cada uno de los herederos paga su parte de las ganancias o los impuestos se pagan con el patrimonio antes de repartir los fondos?
Por lo general, la plusvalía pasa a los herederos. El patrimonio declara la ganancia en la declaración del impuesto sobre la renta, pero luego se deduce el importe de la ganancia distribuida a los herederos, ya que esto suele ocurrir durante el mismo año fiscal. A continuación, la sucesión emite los formularios K-1 a los beneficiarios que transfieren la ganancia. El Anexo K-1 (Formulario 1041) es un formulario oficial del IRS que se utiliza para informar sobre la parte de los ingresos, las deducciones y los créditos de un patrimonio o fideicomiso que corresponde a un beneficiario. Dicho esto, las herencias suelen tener poco o nada de ganancias de capital que declarar debido al aumento de la base. Cuando se hereda un bien inmueble, la base imponible de la propiedad se “eleva”, lo que significa que el valor se reajusta a su valor de mercado actual y a menudo reduce o elimina por completo el impuesto sobre las plusvalías que debe pagar el beneficiario.
Las plusvalías de los bienes heredados funcionan de forma un poco diferente a las de otros activos. Cuando usted vende la vivienda, no tributa por la totalidad de su beneficio. En su lugar, se grava el precio de venta de la propiedad menos su valor de mercado en la fecha del fallecimiento del propietario.
Para ayudarle a sacar el máximo partido a su herencia, le explicaremos cómo calcular el impuesto sobre las plusvalías de los bienes heredados, las estrategias para reducir o evitar el impuesto y cómo declarar la venta en su declaración de la renta.
Aclaremos primero su mayor duda: ¿se aplica el impuesto sobre la plusvalía a los bienes heredados? La respuesta es sí, pero sólo si ha obtenido una ganancia de capital por la venta de la vivienda. En otras palabras, el precio de venta de la vivienda fue superior al valor de mercado (calculado en la fecha en que heredó la propiedad).
Para calcular el impuesto sobre las plusvalías, se empieza por la base fiscal (a veces llamada base de coste) de la propiedad heredada. Este es el precio de compra original de un activo, más las mejoras. Afortunadamente, cuando se hereda una propiedad, esta cantidad se “incrementa”. Esto significa que la base fiscal se eleva a su valor justo de mercado en el momento del fallecimiento del propietario.