Umbral del impuesto de sucesiones en España
En este artículo, repasamos la importancia de hacer un testamento en España, la nueva Ley Europea y el Impuesto de Sucesiones. Desde que establecimos nuestras oficinas en la provincia de Alicante, nos ha sorprendido el número de personas que se han acercado a nosotros con la misma pregunta: ¿Necesito hacer un testamento español sobre mis bienes en España?
La herencia es una forma de adquirir bienes, una forma de obtener un patrimonio susceptible de ser gravado, es decir, de constituir el hecho imponible de un impuesto. El sistema tributario español contempla una figura que tiene por objeto gravar la adquisición de riqueza, a título gratuito, y por ello incluye la herencia como hecho imponible fundamental. Este impuesto se denomina Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).El Impuesto sobre Sucesiones puede tributar por obligación personal o por obligación real:La adquisición de bienes y derechos, cualquiera que sea su naturaleza, que estén situados en España, puedan ejercerse o vayan a ejercerse en territorio español. Se considera que están situados en territorio español:En resumen, un no residente en España sólo estará obligado a pagar el impuesto de sucesiones si va a heredar bienes en España o a recibir cantidades de un contrato de seguro de vida.Por ejemplo, si una persona fallece en España, pero sus beneficiarios son residentes en el Reino Unido y todos los bienes de la herencia están en el Reino Unido o en un país fuera de España, entonces no tendrían que pagar el Impuesto de Sucesiones en España.
¿Se aplica el impuesto de sucesiones español y el derecho de sucesiones español a su patrimonio mundial? En esta guía le explicaremos con detalle quiénes están sujetos al impuesto de sucesiones en España y si es necesario redactar un testamento español.
Entendemos por herencia el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que una persona deja tras su fallecimiento. Este conjunto no se extingue sino que se transmite con la muerte del titular, y por eso se llama derecho de sucesiones.
Recibir una herencia no es todo beneficios. Desde hace algún tiempo, el impuesto de sucesiones en España está en entredicho. Este impuesto, de origen muy antiguo, está regulado por una ley estatal, pero su gestión concreta corresponde a las distintas comunidades autónomas, en el marco de la financiación autonómica. Esto puede dar lugar a diferencias muy marcadas en la cuantía a pagar por la herencia, en función de la autonomía en la que haya residido el fallecido durante los últimos cinco años, según establece la legislación en general.
En el Reino Unido este impuesto está exento cuando el cónyuge interviene en el proceso de la herencia. Este no es el caso de España. Aquí, tras el fallecimiento de uno de los dos miembros de la pareja, el superviviente debe pagar el impuesto de sucesiones por los bienes que recibe en todo el mundo.
Si ha heredado dinero del extranjero, es posible que haya que pagar impuestos de sucesión sobre el patrimonio del fallecido. Estos impuestos suelen ser adquiridos de la propia herencia y son pagados por el albacea al gobierno donde se encuentran los activos. Sin embargo, las estructuras fiscales varían de un país a otro y los beneficiarios pueden tener que presentar formularios adicionales para evitar la doble imposición.
En lo que respecta a las herencias en el extranjero y las implicaciones fiscales, todo depende del lugar de residencia. Las leyes fiscales de los distintos países varían, y todo, desde el umbral del impuesto de sucesiones hasta los pasos necesarios para calcular el impuesto de sucesiones, puede variar. En general, puede ser complicado recibir una herencia de alguien cuya residencia estaba en otro país distinto al suyo, sobre todo si no está al tanto de los cambios recientes en el impuesto de sucesiones o de cómo proceder para heredar bienes en el extranjero.A continuación se describen las posibles implicaciones del impuesto de sucesiones para las personas que viven en Australia, Estados Unidos o el Reino Unido.
Si vive en Estados Unidos y recibe una herencia del extranjero, podrían aplicarse tanto los impuestos estatales como los federales sobre el patrimonio, y deberá declarar cualquier activo que se transfiera desde el exterior a su cuenta bancaria local.