Impuesto de sucesiones en EE.UU. para no residentes
El impuesto de sucesiones es un gravamen estatal que pagan los estadounidenses cuando heredan un bien de alguien que ha fallecido. No existe un impuesto de sucesiones a nivel federal, y la cantidad que debe pagar depende de su relación con el descendiente y de dónde viva. A partir de 2021, sólo seis estados cobran un impuesto de sucesiones, según la Tax Foundation, y muchos beneficiarios están exentos.
Los bienes de los estadounidenses no escapan a los impuestos tras el fallecimiento. Los bienes imponibles pueden ser dinero en efectivo y valores, así como bienes inmuebles, seguros, fideicomisos, rentas vitalicias e intereses empresariales, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
La principal diferencia entre un impuesto sobre el patrimonio y un impuesto sobre sucesiones es que el primero sale directamente del patrimonio de la persona fallecida antes de que ese bien se distribuya a sus beneficiarios. Mientras tanto, el beneficiario es responsable de pagar el impuesto de sucesiones en cuanto recibe esos bienes.
Para determinar cuánto debe a nivel federal, deberá calcular qué parte de su patrimonio está sujeta a impuestos restando el valor bruto del patrimonio con las deudas y gastos que también se transmiten a los beneficiarios. Se requiere una declaración en 2021 si se determina que el valor del patrimonio es superior a 11,7 millones de dólares, según las directrices del IRS.
Si tiene familiares cercanos, como sus padres, que son ciudadanos y residentes de un país extranjero, existe la posibilidad de que reciba un regalo o una herencia de ellos en algún momento de su vida. Es posible que se pregunte si tendrá que pagar impuestos por una herencia que reciba de un familiar extranjero.
En Estados Unidos, las personas que reciben regalos no están obligadas a pagar ningún impuesto sobre donaciones. La carga de pagar el impuesto sobre donaciones recae en quien hace el regalo. Lo mismo ocurre con quienes reciben una herencia. El hecho de que el regalo proceda de una persona extranjera es irrelevante.
¿Qué pasa si sus padres en el extranjero quieren hacerle un regalo monetario de más de 100.000 dólares, pero usted no quiere tener que cumplir con los requisitos de declaración? ¿Puede simplemente hacer que cada uno de ellos le haga un regalo inferior a 100.000 dólares para no tener que declararlo?
No. Debe combinar las donaciones de partes vinculadas. Por ejemplo, si recibes un regalo de 70.000 $ de tu madre y 70.000 $ de tu padre, que son ciudadanos mexicanos que viven en México, debes informar del regalo porque el regalo combinado suma más de 100.000 $.
El impuesto de sucesiones es un impuesto estatal que usted paga cuando recibe dinero o bienes de la herencia de una persona fallecida. A diferencia del impuesto federal sobre sucesiones, el beneficiario de la propiedad es el responsable de pagar el impuesto, no la sucesión. A partir de 2022, sólo seis estados imponen un impuesto de sucesiones. E incluso si usted vive en uno de esos estados, muchos beneficiarios están exentos de pagarlo.
Sin embargo, antes de que haya que pagar un impuesto de sucesiones, el valor de los activos tiene que superar ciertos umbrales que cambian cada año, pero generalmente es de al menos un millón de dólares. Debido a este umbral, sólo alrededor del 2% de los contribuyentes se enfrentarán alguna vez a este impuesto.
Una vez que el albacea de la herencia ha dividido los bienes y los ha distribuido entre los beneficiarios, entra en juego el impuesto de sucesiones. El importe del impuesto se calcula por separado para cada beneficiario individual, y el beneficiario tiene que pagar el impuesto.
Por supuesto, las leyes estatales están sujetas a cambios, así que si usted recibe una herencia, consulte con la agencia tributaria de su estado. Los tipos impositivos sobre las herencias oscilan entre menos del 1% y hasta el 20% del valor de los bienes y el dinero en efectivo que herede.