El IRS levanta el estatuto de limitaciones de 10 años
El IRS no puede perseguirle para siempre y, debido a la Ley de Reforma y Reestructuración del IRS de 1998, los contribuyentes tienen un poco de alivio en la persecución de la división de cobros del IRS de un saldo adeudado. En general, bajo el IRC § 6502, el IRS tendrá 10 años para cobrar una obligación a partir de la fecha de evaluación. Después de este período de 10 años o el estatuto de limitaciones ha expirado, el IRS ya no puede tratar de cobrar un saldo adeudado del IRS. Sin embargo, hay varias cosas a tener en cuenta sobre esta regla de 10 años. En primer lugar, el estatuto está cuidadosamente redactado para decir: 10 años a partir de la fecha de evaluación. La fecha de evaluación es el 15 de abril del año en que se debían los impuestos o la fecha en que se presentó la declaración, lo que ocurra más tarde. Esto significa varias cosas. En primer lugar, no hay manera de reducir el plazo de prescripción del IRS mediante la presentación de su declaración antes del 15 de abril. En segundo lugar, existe una penalización bastante severa por presentar la declaración fuera de plazo, ya que el periodo de 10 años no entra en vigor hasta que se presenta la declaración.
Además, la fecha de evaluación puede cambiar si presenta una declaración enmendada o si el IRS ha presentado una declaración sustitutiva en su nombre y usted presenta una declaración para corregirla. Además, si usted trató de ocultar los ingresos o ha presentado una declaración de impuestos fraudulenta, el plazo de prescripción no se aplica para tratar de cobrar un saldo adeudado del IRS.Usted debe ser consciente de que este estatuto de 10 años para el cobro de un saldo adeudado del IRS puede ser extendido en ciertos casos. Por ejemplo, la bancarrota, la solicitud de una audiencia de Debido Proceso de Cobro, la solicitud de una Oferta de Compromiso, los períodos prolongados de tiempo fuera de los Estados Unidos, la solicitud de una Orden de Asistencia al Contribuyente del Defensor del Contribuyente, o los procedimientos de litigio con el IRS pueden prolongar el estatuto de limitaciones. Además, si el estatuto de cobros está a punto de expirar, el IRS también puede demandarle en un tribunal federal para obtener una sentencia en su contra, que tiene sus propios lÃmites de expiración. Por lo general, esto se considera una acción bastante extrema y el IRS no suele perder el tiempo o los recursos para demandar a los contribuyentes en los tribunales federales a menos que la responsabilidad sea de varios millones de dólares.
Boletín del IVA 20/2021El legislador ha ampliado “sigilosamente” el plazo de prescripción en determinados casos de derecho fiscal penal de 10 a 15 años. Este cambio ha sido provocado por los llamados casos cum-ex. Sin embargo, también tiene repercusiones en materia de IVA. En el caso de las correcciones que protegerán de las acusaciones penales relativas a la evasión fiscal, deberá respetarse el nuevo plazo de prescripción de 15 años.1 Correcciones de las declaraciones del IVA y declaraciones voluntarias para evitar la sanción
Las correcciones de las declaraciones del IVA no son infrecuentes. Debido a la existencia de hechos y cuestiones complejas, combinada con unos plazos de declaración relativamente cortos, no es de extrañar que el riesgo de error esté siempre presente. La mayoría de los hechos incorrectos se proporcionan a las autoridades fiscales en ausencia de cualquier intención criminal de cometer un acto fraudulento. Una corrección de acuerdo con el art. 153 del Código Fiscal alemán, por razones de prudencia y prevención de riesgos para los empleados y la dirección implicados, a menudo se estructurará de tal manera que se cumplan los requisitos para una autodeclaración con exención de pena, de conformidad con el art. 371 del Código Fiscal alemán. 371 del Código Fiscal alemán. Si un error se convierte en “crónico”, en el sentido de que se trata supuestamente de forma incorrecta durante varios años, las cosas pueden complicarse. Para proceder a una autodeclaración voluntaria de protección de conformidad con el art. 371, párrafo 1, del Código Fiscal alemán, la situación puede complicarse. 371 párr. 1 del Código Fiscal alemán, deben corregirse todas las infracciones del IVA que no hayan prescrito y al menos todas las infracciones cometidas en los últimos diez años naturales.
(33) IRM 25.6.1.11.1.4.2.19(2) – Nota – Se han añadido observaciones a incluir en la sección de Observaciones del Formulario 8765 si el formulario se está completando según la Notificación 2020-23 o la IRC 2021-67/Notificación 2021-21. IPU 21U1260 emitido el 15-11-2021.
(34) IRM 25.6.1.11.1.4.2.20(2) – Nota – Se añaden observaciones a incluir en la sección de Observaciones del Formulario 8765 si el formulario se está completando según la Notificación 2020-23 o IRC 2021-67/Notificación 2021-21. IPU 21U1260 emitido el 15-11-2021.
La IRM 25.6.1 con fecha del 21 de septiembre de 2021 y que entró en vigor el 1 de octubre de 2021 queda sustituida. Esta IRM incorpora la actualización de procedimiento IRM (IPU) 21U1260 emitida el 15-11-2021, IPU 22U0239 emitida el 04-02-2022, IPU 22U0390 emitida el 17-03-2022, IPU 21U0759 emitida el 24-06-2022.
Resumen: Este es un ejemplo de formulario 8749 (Rev. 5-93) completado. Los elementos completos son: (1) De (X casilla apropiada): casilla marcada Estatutos (4) El campo Número de empleado contiene 8032100790 (5) El campo Número de secuencia de ciclo contiene 9426005189 (6) El campo Código de imposibilidad de contabilización contiene 150 (7) El campo Código de motivo contiene 0 (8) Archivo maestro (X casilla apropiada): casilla marcada FMI (9) Código de resolución de imposibilidad de contabilización (UPRES/URC): casilla de verificación 8 (NU 01) (10) Fecha de cierre (mmddyy): el campo contiene 071797 (13) Fecha (mmddyy) de finalización de la investigación: casilla de verificación TXMOD el campo contiene 071797 (14) Ruta a (X casilla apropiada): casilla de verificación rechazada (17) El campo Observaciones contiene Cancelar DLN 80221-100-12345-5, 000-00-4411, 30/9312 PELI