Lista de delitos
La malversación de fondos es el acto de retener activos con el fin de convertirlos, por parte de una o más personas a las que se les confiaron los activos, ya sea para que los conservaran o los utilizaran para fines específicos[1] La malversación de fondos es un tipo de fraude financiero. Por ejemplo, un abogado puede malversar fondos de las cuentas fiduciarias de sus clientes; un asesor financiero puede malversar los fondos de los inversores; y un marido o una mujer pueden malversar fondos de una cuenta bancaria conjunta con el cónyuge[2].
La malversación suele ser un delito premeditado, realizado metódicamente, con precauciones que ocultan la conversión delictiva de los bienes, que se produce sin el conocimiento ni el consentimiento del afectado. A menudo implica que el individuo de confianza malverse sólo una pequeña proporción del total de los fondos o recursos que recibe o controla, en un intento de minimizar el riesgo de que se detecte la malversación de los fondos o recursos. Cuando tiene éxito, la malversación puede continuar durante muchos años sin ser detectada[3].
La malversación es una forma de hurto que implica la toma de la propiedad de otro por alguien a quien se le confió el cuidado de la propiedad. La malversación puede producirse en diversas circunstancias, pero lo más habitual es que la cometan asesores financieros u otras personas puestas a cargo del dinero de otro. Según el Informe Marquet de 2012 sobre malversación de fondos, el delito de malversación de fondos va en aumento en Estados Unidos y se incrementó en más de un 11% entre 2011 y 2012, con una pérdida media de 1,4 millones de dólares en los principales planes de malversación.
Para que se produzca una malversación, deben darse cuatro factores. En primer lugar, debe existir una relación financiera entre la víctima y el autor, a menudo conocida como relación fiduciaria. Esto significa que una de las partes se apoyó en la otra y confió en ella para manejar dinero, propiedades o cualquier otra cosa de valor financiero. Las relaciones fiduciarias más comunes que conducen a la malversación incluyen a banqueros y clientes, asesores financieros o corredores de bolsa y clientes, y empleados que prestan servicios financieros a las empresas. El mero manejo de dinero no suele ser suficiente para dar lugar a una relación fiduciaria. Así, por ejemplo, un cajero de una tienda no tiene una relación fiduciaria con los clientes cuyo dinero cobra. Sin embargo, un asesor de jubilación encargado de gestionar los fondos de jubilación de una pareja de ancianos probablemente tenga una relación fiduciaria con sus clientes.
La malversación de fondos es una forma de hurto y se suele imputar como robo. Lo que hace que la malversación sea diferente de otros tipos de robo o hurto es que implica una traición a la confianza o al deber. Estos ladrones no necesitan irrumpir en las casas ni amenazar a la gente a punta de pistola, ni siquiera robar un solo bolsillo. Los malversadores utilizan sus relaciones y puestos de confianza para cometer sus delitos.
Según la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE), los desfalcos cuestan a las empresas y a los contribuyentes millones de dólares. La mayoría de las víctimas son empresas con ánimo de lucro, pero los particulares y las organizaciones más pequeñas también pueden ser el objetivo. Más de la mitad de las víctimas nunca recuperan nada del dinero perdido.
En 2020, la ACFE publicó el Informe a las Naciones: Estudio Global 2020 sobre el Fraude y el Abuso en el Trabajo. Examinó más de 2.500 casos de fraude en el lugar de trabajo para comprender a los autores y las señales de alarma de comportamiento. Esto es lo que encontraron:
Hay otros rasgos comunes entre los malversadores de cuello blanco que revelan los probables motivos del delito. La señal de alarma más notable de malversación, según la ACFE, es que los autores viven por encima de sus posibilidades (42%). Otras señales de advertencia son que tienen dificultades financieras (26%) o que están atravesando un divorcio u otros problemas familiares (más del 10%).